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离岸注册“好”在哪里?盘点全球离岸注册圣地(图)

    新闻背景    阿里巴巴、当当网、奇虎360、小肥羊、新浪,这些公司的注册地竟然都是远在加勒比海的开曼群岛。离此不远的英属维尔京群岛也是深受中国公司“青睐”的地方,除了潘石屹、陈天桥这样的民营企业家,中国移动、中国联通、中石油等大型国有企业的子孙公司也纷纷在这里注册。

    除了风光旖旎,中国企业为何如此钟情这些遥远的海岛呢?

    英属维尔京群岛、开曼群岛、萨摩亚、毛里求斯、塞舌尔、巴哈马、安道尔、泽西岛、马绍尔群岛……这些浩瀚海洋中的璀璨明珠被称为“避税天堂”、“离岸圣地”,在这里注册的企业来自世界各地,被称为“离岸公司”。不少中国企业也在这些海岛成立离岸公司,享受各项优惠政策,做着一些在国内难以做到的事情,这些离岸公司该如何监管呢?

    开曼群岛

    境外上市是离岸注册初衷    截至2010年,对华投资前15位的国家和地区中,英属维尔京群岛位列第2为1118.46亿美元;开曼群岛第8为215.88亿美元;萨摩亚第11为161.08亿美元;毛里求斯第15为93.69亿美元。这些经济并不发达的海岛如何有这么强大的投资能力呢?秘密就在离岸公司身上。

    离岸公司并非准确的法律概念,通常用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司。离岸公司不在注册地经营,是在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策的公司。

    离岸公司有很多称谓,如“商务公司”、“豁免公司”、“非居民公司”等,在中国被称为“特殊目的公司”。

    中国特殊目的公司在“避税天堂”注册的主要目的并非避税,而是为了境外上市。当前,我国境内企业到境外发行上市主要有两种方式:一是直接到境外发行上市,即在我国境内设立的股份有限公司到境外发行证券或者上市;二是间接到境外发行上市,即境外公司取得或者控制中国境内企业的权益后,以该境外公司为主体在境外发行证券或者上市。

    可造成国有资产流失

    离岸公司们不断编造着规避税收、海外上市、曲线规避对外资行业限制、资本运作、跨境并购、全球贸易以及资产转移的神话,令各国的监管部门头疼不已。

    通过设离岸公司转移赃款是很多离岸公司出现的问题。中国逃到国外的犯罪分子带走的巨额资金,相当一部分是通过离岸公司向外转移的。

    一些离岸公司通过高买低卖将利润留在海外,将亏损留在国内,从而避开缴纳增值税。典型的采用境外间接股权转让的避税案例是2010年高盛在境外转让双汇发展的股权,获得丰厚收益,但并没有向河南省国税局纳税,逃避企业所得税4.2亿元。另外,政府为鼓励出口而设置的“出口退税”等优惠措施,也常常被离岸公司“冒领”。

    值得关注的还有通过离岸公司侵吞国有资产。一是通过关联交易掏空上市公司资产;二是隐蔽公司股权收购方的真实身份,低成本侵占公有股权。假如一家国有企业在境外设立了离岸公司,再由该离岸公司持有境内母公司的股份,而离岸公司是以境内母公司负责人的名义注册的,那么就可以在“合理”的程序之下完成对企业的私有化过程,造成国有资产流失。